Si estás afiliado a una AFP, cada mes ves en tu boleta un descuento que no es uno solo, sino la suma de tres conceptos. Y si eres empleador, tienes que saber exactamente sobre qué ingresos calcularlo. Te explicamos qué ingresos están afectos a la AFP, cuáles no y cuánto se descuenta en 2026.
¿Sobre qué ingresos se calcula el aporte a la AFP?
Los descuentos de la AFP se calculan sobre la remuneración asegurable: el total de ingresos que el trabajador recibe en dinero por su trabajo personal, cualquiera que sea la categoría de renta a la que correspondan según las normas tributarias. En la práctica, están afectos:
- El sueldo o salario mensual.
- Las horas extras.
- Las comisiones y los pagos a destajo.
- Las bonificaciones y otros pagos de carácter remunerativo.
- Los subsidios por incapacidad temporal por enfermedad o por maternidad.
Ingresos que no están afectos a la AFP
- Las gratificaciones de julio y diciembre. Por ley no están afectas a aportes previsionales (SPP y SNP) ni a EsSalud. Sí están afectas al impuesto a la renta de quinta categoría.
- Los conceptos no remunerativos, como la CTS, que es un beneficio social que se deposita en mayo y noviembre en la entidad financiera que elige el trabajador.
- Otros pagos que la ley declara expresamente no remunerativos, como el recargo al consumo en restaurantes y hoteles.
Si tienes dudas sobre un concepto específico, la tabla de ingresos de la Planilla Electrónica (PLAME) de SUNAT indica cómo se trata cada uno.
Los tres descuentos de la AFP
1. Aporte obligatorio: 10%
Es el 10% de tu remuneración asegurable y va directamente a tu Cuenta Individual de Capitalización (CIC). Es tu ahorro para la jubilación: la AFP lo invierte y, al jubilarte, financia tu pensión.
2. Prima de seguro
Cubre los riesgos de invalidez, sobrevivencia (pensión para tus familiares si falleces) y gastos de sepelio. Su tasa se define por licitación para todas las AFP: para 2025 y 2026 es de 1.37%. A diferencia del aporte, la prima tiene un tope: solo se aplica hasta una remuneración máxima asegurable que la SBS actualiza cada cierto tiempo.
3. Comisión de la AFP
Es lo que cobra la AFP por administrar tu fondo. Cada AFP fija su propia comisión, que puede ser un porcentaje de tu remuneración (comisión sobre el flujo) o un porcentaje anual de tu fondo (comisión sobre el saldo), según el esquema al que estés afiliado. Puedes comparar las comisiones vigentes de cada AFP en la página de la SBS.
Ejemplo de descuento
Un trabajador con un sueldo de S/ 3,000.00 al mes tendría estos descuentos:
| Concepto | Cálculo | Monto |
|---|---|---|
| Aporte obligatorio | 10% de S/ 3,000.00 | S/ 300.00 |
| Prima de seguro | 1.37% de S/ 3,000.00 | S/ 41.10 |
| Comisión de la AFP | Según su AFP y tipo de comisión | Variable |
En el mes de julio, si además recibe su gratificación, esta no suma a la base: el aporte se sigue calculando solo sobre los S/ 3,000.
¿Quién paga y cuándo?
En el caso de los trabajadores en planilla, el empleador calcula los descuentos, los retiene del sueldo, declara la planilla y paga los aportes a la AFP a través del portal AFPnet dentro de los primeros cinco días hábiles del mes siguiente. Si no puede pagar a tiempo, debe presentar en ese mismo plazo una Declaración sin Pago en AFPnet. El trabajador puede revisar en su boleta y en la web de su AFP que los aportes se estén depositando.
Los trabajadores independientes, en cambio, aportan de forma voluntaria. La Ley N.° 32123, de modernización del sistema previsional, había previsto un aporte obligatorio para ellos desde 2028, pero el Decreto Supremo N.° 061-2026-EF, publicado en abril de 2026, adecuó su reglamento a la Ley N.° 32445: los independientes ya no tendrán esa obligación y mantienen el aporte facultativo.
En resumen
Conocer qué ingresos están afectos te ayuda a revisar tu boleta o, si eres empleador, a evitar errores que luego generan deudas e intereses con las AFP. Si dudas entre la AFP y el sistema público, la comparación está en ¿qué es la ONP?
Y si estás armando tu negocio, revisa las obligaciones tributarias de las mypes y la guía del emprendedor paso a paso.
