El Impuesto General a las Ventas (IGV) es el impuesto que más veces aparece en la vida de un negocio: está en casi todo lo que vendes y en casi todo lo que compras. Por eso conviene entender bien cómo se calcula, tanto en un precio como en la declaración de cada mes.
¿Qué es el IGV y a qué operaciones se aplica?
El IGV grava todas las fases de producción y distribución de bienes y servicios. Se aplica, entre otras operaciones, a la venta de bienes muebles en el país, la prestación de servicios, los contratos de construcción, la primera venta de inmuebles que hace el constructor y la importación de bienes. En otros países se le conoce como IVA.
Su característica clave es que no es acumulativo: cada empresa solo paga el impuesto sobre el valor que agrega. Lo logra con el método «impuesto contra impuesto»: al IGV de tus ventas le restas el IGV que pagaste en tus compras.
La tasa del IGV en 2026: 18%, pero repartida distinto
La tasa que se aplica sobre cada operación gravada sigue siendo 18%. Lo que cambió es su composición. La Ley N.° 32387 aumenta de forma gradual el Impuesto de Promoción Municipal (IPM), que va a las municipalidades, y reduce en la misma proporción el IGV, de modo que el total no varía:
| Año | IGV | IPM | Tasa total |
|---|---|---|---|
| Hasta 2025 | 16% | 2% | 18% |
| 2026 | 15.5% | 2.5% | 18% |
| 2027 | 15% | 3% | 18% |
| 2028 | 14.5% | 3.5% | 18% |
| 2029 | 14% | 4% | 18% |
Para tus cálculos del día a día sigues usando 18%. En la práctica, cuando hablamos de «IGV» en un comprobante nos referimos a ese 18% total.
Excepción: restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos
Las micro y pequeñas empresas cuya actividad principal es la de restaurantes, hoteles o alojamientos turísticos tienen una tasa reducida y temporal. Según SUNAT, en 2026 pagan 8% de IGV más 2.5% de IPM, es decir, 10.5%, y en 2027 pasarán a 12% de IGV más 3% de IPM (15%). Deben cumplir requisitos: ventas anuales de hasta 1,700 UIT, que esas actividades representen al menos el 70% de sus ingresos y no estar vinculadas económicamente con otras empresas. Si dejan de cumplirlos, vuelven a la tasa de 18%.
Cómo calcular el IGV de un precio
Hay dos situaciones habituales:
- Tienes el valor de venta (sin IGV) y quieres saber el impuesto: IGV = valor de venta × 0.18. Por ejemplo, para S/ 1,000 el IGV es S/ 180 y el precio de venta es S/ 1,180.
- Tienes el precio total (con IGV) y quieres separar el impuesto: valor de venta = precio total ÷ 1.18, e IGV = precio total − valor de venta. Para S/ 1,180, el valor de venta es S/ 1,000 y el IGV, S/ 180.
Un error frecuente es calcular el 18% sobre el precio que ya incluye IGV. Si haces S/ 1,180 × 0.18 obtienes S/ 212.40, que no es correcto.
Cómo se calcula el IGV por pagar del mes
Cada mes, el IGV que pagas a SUNAT se obtiene así:
IGV por pagar = IGV de tus ventas del mes (impuesto bruto o débito fiscal) − IGV de tus compras del mes (crédito fiscal)
Ejemplo numérico
Una empresa vende en octubre S/ 10,000.00 sin IGV y compra mercadería y servicios por S/ 6,000.00 sin IGV, todo con factura:
| Concepto | Valor sin IGV | IGV (18%) | Total |
|---|---|---|---|
| Ventas del mes | S/ 10,000.00 | S/ 1,800.00 | S/ 11,800.00 |
| Compras del mes | S/ 6,000.00 | S/ 1,080.00 | S/ 7,080.00 |
| IGV por pagar | S/ 720.00 |
La empresa paga S/ 720 de IGV en la declaración de octubre: S/ 1,800 de débito fiscal menos S/ 1,080 de crédito fiscal. De esos S/ 1,800 de impuesto bruto, en 2026 S/ 1,550 corresponden al IGV (15.5%) y S/ 250 al IPM (2.5%), aunque en la práctica declaras y pagas el 18% junto.
¿Y si compras más de lo que vendes?
Si en noviembre la misma empresa vende S/ 3,000 (IGV de S/ 540) y compra S/ 5,000 (IGV de S/ 900), su crédito fiscal es mayor que su débito. No paga IGV ese mes y le queda un saldo a favor de S/ 360, que se aplica como crédito fiscal en los meses siguientes hasta agotarlo (artículo 25 de la Ley del IGV).
Requisitos para usar el crédito fiscal
No todo IGV que pagas en tus compras se puede descontar. La Ley del IGV exige, entre otros requisitos:
- Que la compra sea un costo o gasto del negocio según las reglas del impuesto a la renta.
- Que se destine a operaciones por las que se paga IGV.
- Que el IGV esté consignado por separado en un comprobante válido, normalmente una factura emitida a tu RUC. Las boletas de venta no dan derecho a crédito fiscal.
- Que el comprobante esté anotado en tu Registro de Compras.
Por eso es importante pedir factura en cada compra del negocio. Te contamos cómo funcionan en nuestra guía de factura electrónica.
¿Quiénes declaran el IGV cada mes?
Los negocios del Régimen Especial, del Régimen MYPE Tributario y del Régimen General declaran y pagan el IGV cada mes con el formulario Declara Fácil 621, según el cronograma de SUNAT. En el Nuevo RUS, en cambio, la cuota mensual fija ya incluye el IGV. Si quieres comparar regímenes, revisa cuáles son los regímenes tributarios y en qué se diferencian, y si tu negocio está en el RMT, mira todo lo que te toca cumplir en las obligaciones tributarias de las mypes.
Con la fórmula clara y tus comprobantes en orden, calcular el IGV deja de ser un misterio. Aun así, para la declaración mensual conviene contar con un contador que revise tus registros, sobre todo si manejas operaciones exoneradas, exportaciones o detracciones.
